湖南法治報訊（通訊員 謝丹）?“感謝檢察院給我一個機會，我保證今后一定依法守規(guī)經(jīng)營公司，在檢察院等各部門的監(jiān)管下整改到位?！苯?jīng)企業(yè)合規(guī)考察評估后涉案企業(yè)法人代表崔某如是說到。6月15日，湘潭市雨湖區(qū)檢察院對該起擬不起訴案件召開公開聽證會。
2021年11月19日，湘潭市公安局雨湖分局接到一起案件線索，轄區(qū)內(nèi)一公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票。經(jīng)進一步偵查取證，同年8月，雨湖分局將該案移送雨湖區(qū)檢察院審查起訴。
2017年12月，湖南某公司與湖北某公司簽訂了《液化天然氣運輸合同》。2017至2019年三年間，湖南某公司在湖北某公司共獲取增值稅運輸專用發(fā)票11份，經(jīng)查證，其中的6張發(fā)票并沒有真實的運輸業(yè)務(wù)發(fā)生，而是按照湖南某公司法定代表人崔某與湖北某公司實際控制人李某、運輸車隊負責(zé)人劉某的商議，由崔某提供開票明細，通過公司公賬走資金，以票面金額6-7%的手續(xù)費購買增值稅運輸專用發(fā)票，湖北某公司扣除手續(xù)費后通過個人賬戶將資金回流至崔某指定的個人賬戶。6張發(fā)票價稅合計230余萬元，稅額近21萬元，已全部在湘潭市雨湖稅務(wù)局進行抵扣。
案件承辦檢察官受理該涉企案件后，第一時間審查了全部案件材料，并訊問了犯罪嫌疑人崔某，崔某表示自愿認罪認罰，自述主動到案接受調(diào)查后已將虛開的6張增值稅專用發(fā)票稅額近21萬元主動退繳至公安機關(guān)。
經(jīng)綜合考慮，雨湖區(qū)檢察院與監(jiān)管部門、上級檢察院開展共同研判，根據(jù)崔某的供述與現(xiàn)有證據(jù)顯示，該案不能認定構(gòu)成單位犯罪，考慮崔某具有將全部虛開發(fā)票的稅額退繳至公安機關(guān)、自首、初犯偶犯、認罪認罰等法定酌定量刑情節(jié)，涉案公司主動向雨湖區(qū)檢察院提交合規(guī)申請、整改計劃等材料，且公司發(fā)展前景較好，主要業(yè)務(wù)運營合法，雨湖區(qū)檢察院決定對本案啟動合規(guī)考察程序，報經(jīng)湖南省人民檢察院批準后，雨湖區(qū)檢察院與第三方監(jiān)督評估小組人員商議確定了合規(guī)考察的主要方向和考察期限并開展第一次入企合規(guī)考察。隨后，湘潭市檢察院、湘潭市工商聯(lián)、雨湖區(qū)檢察院與湘潭市企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估小組針對該企業(yè)進行實地評估考察，并召開公開聽證會，經(jīng)評議，聽證員們一致支持雨湖檢察院對該起案件作不起訴處理。
開展涉案企業(yè)合規(guī)改革，是檢察機關(guān)全面貫徹習(xí)近平法治思想，充分發(fā)揮檢察職能優(yōu)勢，更好推動企業(yè)依法守規(guī)經(jīng)營，服務(wù)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展的一項重要制度創(chuàng)新，雨湖區(qū)檢察院將以高度的政治自覺、法治自覺、檢察自覺，加強對各類企業(yè)平等保護，充分利用第三方監(jiān)督評估機制，以檢察能動履職服務(wù)保障經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。
《最高檢、公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》第五十六條規(guī)定：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在十萬元以上或者造成國家稅款損失數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。
《中華人民共和國刑法》第二百零五條 虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪規(guī)定虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
《中華人民共和國刑法》第六十七條規(guī)定犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。
一審：曾金春
二審：伏志勇
三審：萬朝暉
責(zé)編：劉璐
來源：湖南法治報
